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日本「史上最複雜消費稅」:調漲10%的生活衝擊?

2019/10/05 陳威臣

日本的消費稅率從10月1日開始,正式由原本的8%提升至10%。日本政府祭出不少優...
日本的消費稅率從10月1日開始,正式由原本的8%提升至10%。日本政府祭出不少優惠,期望降低提升消費稅所造成的衝擊,沒想到卻因此形成了「日本史上最複雜的消費稅」。 圖/路透社

日本的消費稅率從10月1日開始,正式由原本的8%提升至10%。有鑒於2014年時提升消費稅對日本經濟產生嚴重影響,這次因應令和元年的10%消費稅率,日本政府也祭出不少優惠,期望降低提升消費稅所造成的衝擊。沒想到卻因此形成了「日本史上最複雜的消費稅」,不僅日本民眾搞不清楚,一時之間店家也是手忙腳亂,導致實施後出現各種小狀況。

這次的消費稅增稅,是在2012年6月由當時的執政黨民主黨(現分裂為立憲民主黨國民民主黨),與在野的自民黨公明黨三黨會商後所共同決議。當時有鑒於日本的消費稅率只有5%,在世界先進國家當中,仍有相當大的增稅空間,加上前一年發生東日本大地震,對於日本政府的財政負擔相當大,為了減緩國庫負債,因此在2012年的6月26日,眾議院以363票贊成、96票反對的表決下,通過了「消費稅增稅法案」。

既然法案通過了就得實施,即便之後自民黨在國會大選獲勝、安倍晉三重返首相寶座,黨內外對於消費稅增稅一事反對聲浪四起,安倍政權仍決定在2014年4月1日,如期將消費稅由5%提升至8%。8%提升至10%,則是在兩度延期之後,才於2019年10月實行生效。

安倍晉三重返首相寶座,黨內外對於消費稅增稅一事反對聲浪四起,安倍政權仍決定在20...
安倍晉三重返首相寶座,黨內外對於消費稅增稅一事反對聲浪四起,安倍政權仍決定在2014年4月1日,如期將消費稅由5%提升至8%。圖為當時增稅後,為了提振買氣,首相安倍晉三親自前往東京日本橋的三越本店購物,做為政府施政的宣傳。 圖/日本首相官邸

消費稅是一種透過消費,而對於支付者所課徵的稅率,過去像是娛樂稅、酒稅等,也都算是消費稅的一種(個別消費稅),現代國家則是統合各種消費狀況,將購物、服務、交通票證等,全部統合課徵。

最早開始課徵消費稅的國家是1954年的法國,實施之後對於國家財政的改善有不錯的成效,也因此歐洲各國便紛紛仿效,在1960年代末期陸續開始課徵消費稅,直到1993年歐盟立法規定成員國,消費稅不得低於15%。這也是目前歐盟各國的消費稅,動輒20%以上的原因。

至於日本則是在1978年開始倡議課徵消費稅,然而因反對者眾,因此直到1988年由當時的首相竹下登,宣布將於平成元年(1989年)4月1日正式實施消費稅法,課徵3%的消費稅,並同時廢除物品稅、娛樂稅、賭博稅等間接個別消費稅,讓日本的消費相關稅率統一。

日本政府又在1997年改革稅制,將消費稅由原本的3%提升至5%,其中區分為4%的消費稅與1%的地方消費稅,依此比例讓地方政府也能享得消費稅的課徵,直到2014年增稅至8%為止。不過消費稅由5%增加到8%,增幅高達六成,對於一般民眾而言等於負擔加大,光是買一輛200萬日圓的車,原本的消費稅是10萬日圓,增稅後變成16萬日圓,一次就多了6萬日圓。

也因此2014年的增稅,造成民眾恐慌,趕在增稅實施之前大量搶購各種民生用品,雖形成一波消費潮,但增稅之後市場消費力下降,反而出現經濟負成長,還連帶造成原預定在2015年10月消費稅提升至10%的政策,被迫二度延期(第一次延期預計2017年10月1日實施),直到今年10月1日才正式實施。

正因為2014年增稅對於經濟民生的影響,這次的消費稅增稅,不但造成經濟產業省與財務省的對立,日本政府也小心翼翼研擬各種方案,希望降低增稅帶來的影響,最後讓經產省同意配合,同時趁此作為推動「減現金化」(Cashless)的契機。

2014年5%增稅到8%,造成民眾恐慌,趕在增稅實施之前大量搶購各種民生用品,雖...
2014年5%增稅到8%,造成民眾恐慌,趕在增稅實施之前大量搶購各種民生用品,雖形成一波消費潮,但增稅之後市場消費力下降,反而出現經濟負成長。 圖/路透社

然而方案過於複雜,也讓一般民眾有點摸不著頭緒,得要花一段時間才能搞懂。基本上,雖然消費稅全面調升幅度為2%,不過同時也實施了輕減稅率,而輕減稅率的品項主要是針對食品方面。

也就是說包括超市所購買的食材(蔬果、肉類等)、調味料、零食、麵包、飲料等,仍維持在原本的8%消費稅率,而一般的日用品像是衛生紙、沐浴乳、清潔劑、書籍、文具等,則是全部列入增稅的範圍。此外酒類、香菸等也不在輕減稅率範圍內,自10月1日起跟著調整為10%。

另外要注意的是,許多小朋友喜愛的零食,如果是一般包裝者仍為8%,但如果是具有遊戲或是蒐藏功能者,例如像是食玩、或內附職棒球員卡等產品,即便有零食,但仍具「資產」功能,所以消費稅將改為10%。

至於餐飲方面則是區分為「內用」與「外帶」兩個部分計算,外帶者適用稅率為8%。因此像是便利商店或超市的便當,或是餐廳的外帶餐和外送披薩、拉麵、速食店等,全都是8%;但只要是在店內食用,包含在便利商店店內的桌椅飲食,就是10%稅率。

至於餐飲方面則是區分為「內用」與「外帶」兩個部分計算,像是連鎖餐廳吉野家為例,店...
至於餐飲方面則是區分為「內用」與「外帶」兩個部分計算,像是連鎖餐廳吉野家為例,店內用餐就是10%稅率,外帶的話則維持原本的8%。 圖/路透社

在這次增稅適用範圍中,便利超商則是一個引起大家關注的案例,在超商中購買便當或食物...
在這次增稅適用範圍中,便利超商則是一個引起大家關注的案例,在超商中購買便當或食物,外帶仍維持在8%稅率,但如果是要在超商中的桌椅用餐區食用,則是10%。而日本媒體和網路社群上也有討論,如果有人購買後向店員表示外帶、結果自行又走到店內用餐區的話,是否應該追繳稅率?雖然理論上應當如此,但實際現場的可行性卻相當低。 圖/ANN News

當然稅率是如此,不過經產省另外再祭出了「Cashless還元」的優惠方案,只要在加入優惠方案的一般中小型店家消費,將可以現金返還5%,即便是大型連鎖加盟店(像是7-11、Family Mart、LAWSON等),也可以返還2%。

這是因為日本人慣用現金交易,因此非現金支付在日本僅有20%不到,與鄰國的韓國96.4%,甚至於英國的68.7%(2016年資料)相比,都顯得相當低,也因此經產省寄望藉由這次的增稅機會,吸引更多日本人改為行動支付、第三方支付或是信用卡支付。

這次的優惠方案將實施到2020年6月,根據日本政府統計,10月1日正式增稅後,已有50萬家商店加入這次的計畫,並有20萬家商店審查中,佔全日本200萬家商店的1/4以上,經產省也持續受理店家報名加入,寄望能趁這波熱潮,提升日本的非現金支付。

除了政府之外,一般企業也自行推動部分優惠,例如JR東日本除原本使用SUICA等非接觸式感應卡,能夠支付更便宜的票價之外,針對這次的增稅,即便交通費用適用的稅率為10%,但只要使用已記名的非現金支付卡(如使用SUICA),即可享有0.5%的還元優惠,如果使用的是記名式行動支付(如登錄至Apple Pay的SUICA),更可享有2%的還元優惠。

經產省另外再祭出了「Cashless還元」的優惠方案,只要在加入優惠方案的一般中...
經產省另外再祭出了「Cashless還元」的優惠方案,只要在加入優惠方案的一般中小型店家消費,將可以現金返還5%,即便是大型連鎖加盟店(像是7-11、Family Mart、LAWSON等),也可以返還2%。 圖/路透社

非現金支付依照消費場所的不同,也有不同的還元優惠,各種方案也因此讓許多日本民眾覺...
非現金支付依照消費場所的不同,也有不同的還元優惠,各種方案也因此讓許多日本民眾覺得相當複雜。 圖/ANN News

至於無印良品則是宣布所有的產品都是稅內含,10月1日之後價格並不會改變,也就是由企業本身吸收,讓消費者感到佛心。如此多的措施,也讓這次的增稅不如五年前受到重視,民眾的衝擊感受也沒那麼高,日本電視NTV在推特上做了相關民調,結果在2,630件樣本數中,不在意的民眾占了48%,可見相關措施的確獲得一些效果。

雖然如此,但仍有部分的產品像是衛生紙,就在增稅前都被搶購一空,主要還是衛生紙並不在輕減稅率的範圍之內。同樣要課徵10%消費稅的不動產買賣,則因為房貸免稅年限增加,在這一波增稅前夕並沒有出現購屋潮。

原本購屋時申請分攤期20年以上的房貸,可以享有前10年的消費稅減免,而這次的增稅,雖然只有2%,但相對高價的不動產所增加的金額就相當可觀,因此日本政府決定將消費稅減免,由原本的10年延長為13年,如此一來即便增稅後,民眾所付出的總金額並沒有增加,也讓一般民眾鬆了一口氣。

雖然如此,但仍有部分的產品像是衛生紙,就在增稅前都被搶購一空,主要還是衛生紙並不...
雖然如此,但仍有部分的產品像是衛生紙,就在增稅前都被搶購一空,主要還是衛生紙並不在輕減稅率的範圍之內。 圖/美聯社

多樣的優惠方案減緩了這次增稅的衝擊,但也因太過複雜,讓實施首日出現了不少小狀況。像是知名迴轉壽司連鎖店「壽司郎」(スシロー),因結帳系統出狀況,導致部分店家在結帳時消費稅變成0%。而不少飲食店營業時間正好跨過10月1日的零時,讓店家結帳時相當困擾。

由於這次的增稅,將作為日本實施3-5歲幼兒教育免費、低所得家庭子弟大學學雜費免費、以及低所得高齡者國民年金補助之用,2017年安倍政權還因此作為解散國會改選的理由,而10%消費稅正式實施,自然也引來不少人的關注,部份政黨也反對增稅。

像是在今年的參議院選舉一砲而紅的令和新選組,黨代表山本太郎接連兩天在新宿演講,吸引不少民眾旁聽。山本太郎表示,過去消費稅增稅成為政治家的「死穴」,包括自民黨的竹下登、橋本龍太郎,以及民主黨等,都因消費稅增稅而下台,甚至於導致政黨分裂垮台,因此山本太郎要求日本政府應該廢除消費稅。

此外包括日本共產黨、立憲民主黨等在野黨,也呼應山本太郎的說法,並且將在國會組成反增稅聯盟,第一階段要將消費稅降至5%,最終目標則是全面廢除消費稅。只不過廢除消費稅之後,相關的社福財政要從哪裡來?相關政黨並沒有說法。能否獲得民眾普遍的認同,仍有待觀察。

不過對於執政黨而言,既定政策自然應該要實施,更何況2014年安倍任內從5%增加至8%,安倍政權也沒因此而垮台,反而成為長期政權,加上安倍的主要政見之一,是想要打造優良的育兒環境、讓已婚女性能夠持續工作,做為財政來源的增稅似乎並無不可,而且這次增稅之後,安倍也宣示在其任內不再調漲消費稅。

事實上,今年不少要上幼兒園的家庭,都收到了免學費的大禮,不過在實施幼兒教育免費、解決所謂「待機兒童」的政策之下,會不會因為造成家長過度期待,導致幼兒園嚴重不足,反而出現更多「待機兒童」;而增稅後的日本經濟是否會受到影響,這些狀況也許都是未來需要關注的焦點。

增稅後的日本經濟是否會受到影響,這些狀況也許都是未來需要關注的焦點。 圖/路透社
增稅後的日本經濟是否會受到影響,這些狀況也許都是未來需要關注的焦點。 圖/路透社


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陳威臣

媒體工作者,資深政治幕僚,專長天上飛的、地上跑的、水中游的,喜歡透過鏡頭看世界,現居日本東京當家庭煮夫,順便觀察日本政經及文化史地。

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