日本「史上最複雜消費稅」：調漲10%的生活衝擊？

2019/10/05 陳威臣

日本的消費稅率從10月1日開始，正式由原本的8%提升至10%。日本政府祭出不少優... — 日本的消費稅率從10月1日開始，正式由原本的8%提升至10%。日本政府祭出不少優惠，期望降低提升消費稅所造成的衝擊，沒想到卻因此形成了「日本史上最複雜的消費稅」。圖／路透社

日本的消費稅率從10月1日開始，正式由原本的8%提升至10%。有鑒於2014年時提升消費稅對日本經濟產生嚴重影響，這次因應令和元年的10%消費稅率，日本政府也祭出不少優惠，期望降低提升消費稅所造成的衝擊。沒想到卻因此形成了「日本史上最複雜的消費稅」，不僅日本民眾搞不清楚，一時之間店家也是手忙腳亂，導致實施後出現各種小狀況。

這次的消費稅增稅，是在2012年6月由當時的執政黨民主黨（現分裂為立憲民主黨與國民民主黨），與在野的自民黨、公明黨三黨會商後所共同決議。當時有鑒於日本的消費稅率只有5%，在世界先進國家當中，仍有相當大的增稅空間，加上前一年發生東日本大地震，對於日本政府的財政負擔相當大，為了減緩國庫負債，因此在2012年的6月26日，眾議院以363票贊成、96票反對的表決下，通過了「消費稅增稅法案」。

既然法案通過了就得實施，即便之後自民黨在國會大選獲勝、安倍晉三重返首相寶座，黨內外對於消費稅增稅一事反對聲浪四起，安倍政權仍決定在2014年4月1日，如期將消費稅由5%提升至8%。8%提升至10%，則是在兩度延期之後，才於2019年10月實行生效。

消費稅是一種透過消費，而對於支付者所課徵的稅率，過去像是娛樂稅、酒稅等，也都算是消費稅的一種（個別消費稅），現代國家則是統合各種消費狀況，將購物、服務、交通票證等，全部統合課徵。

最早開始課徵消費稅的國家是1954年的法國，實施之後對於國家財政的改善有不錯的成效，也因此歐洲各國便紛紛仿效，在1960年代末期陸續開始課徵消費稅，直到1993年歐盟立法規定成員國，消費稅不得低於15%。這也是目前歐盟各國的消費稅，動輒20%以上的原因。

至於日本則是在1978年開始倡議課徵消費稅，然而因反對者眾，因此直到1988年由當時的首相竹下登，宣布將於平成元年（1989年）4月1日正式實施消費稅法，課徵3%的消費稅，並同時廢除物品稅、娛樂稅、賭博稅等間接個別消費稅，讓日本的消費相關稅率統一。

日本政府又在1997年改革稅制，將消費稅由原本的3%提升至5%，其中區分為4%的消費稅與1%的地方消費稅，依此比例讓地方政府也能享得消費稅的課徵，直到2014年增稅至8%為止。不過消費稅由5%增加到8%，增幅高達六成，對於一般民眾而言等於負擔加大，光是買一輛200萬日圓的車，原本的消費稅是10萬日圓，增稅後變成16萬日圓，一次就多了6萬日圓。

也因此2014年的增稅，造成民眾恐慌，趕在增稅實施之前大量搶購各種民生用品，雖形成一波消費潮，但增稅之後市場消費力下降，反而出現經濟負成長，還連帶造成原預定在2015年10月消費稅提升至10%的政策，被迫二度延期（第一次延期預計2017年10月1日實施），直到今年10月1日才正式實施。

正因為2014年增稅對於經濟民生的影響，這次的消費稅增稅，不但造成經濟產業省與財務省的對立，日本政府也小心翼翼研擬各種方案，希望降低增稅帶來的影響，最後讓經產省同意配合，同時趁此作為推動「減現金化」（Cashless）的契機。

2014年5%增稅到8%，造成民眾恐慌，趕在增稅實施之前大量搶購各種民生用品，雖... — 2014年5%增稅到8%，造成民眾恐慌，趕在增稅實施之前大量搶購各種民生用品，雖形成一波消費潮，但增稅之後市場消費力下降，反而出現經濟負成長。圖／路透社

然而方案過於複雜，也讓一般民眾有點摸不著頭緒，得要花一段時間才能搞懂。基本上，雖然消費稅全面調升幅度為2%，不過同時也實施了輕減稅率，而輕減稅率的品項主要是針對食品方面。

也就是說包括超市所購買的食材（蔬果、肉類等）、調味料、零食、麵包、飲料等，仍維持在原本的8%消費稅率，而一般的日用品像是衛生紙、沐浴乳、清潔劑、書籍、文具等，則是全部列入增稅的範圍。此外酒類、香菸等也不在輕減稅率範圍內，自10月1日起跟著調整為10%。

另外要注意的是，許多小朋友喜愛的零食，如果是一般包裝者仍為8%，但如果是具有遊戲或是蒐藏功能者，例如像是食玩、或內附職棒球員卡等產品，即便有零食，但仍具「資產」功能，所以消費稅將改為10%。

至於餐飲方面則是區分為「內用」與「外帶」兩個部分計算，外帶者適用稅率為8%。因此像是便利商店或超市的便當，或是餐廳的外帶餐和外送披薩、拉麵、速食店等，全都是8%；但只要是在店內食用，包含在便利商店店內的桌椅飲食，就是10%稅率。

至於餐飲方面則是區分為「內用」與「外帶」兩個部分計算，像是連鎖餐廳吉野家為例，店... — 至於餐飲方面則是區分為「內用」與「外帶」兩個部分計算，像是連鎖餐廳吉野家為例，店內用餐就是10%稅率，外帶的話則維持原本的8%。圖／路透社

在這次增稅適用範圍中，便利超商則是一個引起大家關注的案例，在超商中購買便當或食物... — 在這次增稅適用範圍中，便利超商則是一個引起大家關注的案例，在超商中購買便當或食物，外帶仍維持在8%稅率，但如果是要在超商中的桌椅用餐區食用，則是10%。而日本媒體和網路社群上也有討論，如果有人購買後向店員表示外帶、結果自行又走到店內用餐區的話，是否應該追繳稅率？雖然理論上應當如此，但實際現場的可行性卻相當低。圖／ANN News

當然稅率是如此，不過經產省另外再祭出了「Cashless還元」的優惠方案，只要在加入優惠方案的一般中小型店家消費，將可以現金返還5%，即便是大型連鎖加盟店（像是7-11、Family Mart、LAWSON等），也可以返還2%。

這是因為日本人慣用現金交易，因此非現金支付在日本僅有20%不到，與鄰國的韓國96.4%，甚至於英國的68.7%（2016年資料）相比，都顯得相當低，也因此經產省寄望藉由這次的增稅機會，吸引更多日本人改為行動支付、第三方支付或是信用卡支付。

這次的優惠方案將實施到2020年6月，根據日本政府統計，10月1日正式增稅後，已有50萬家商店加入這次的計畫，並有20萬家商店審查中，佔全日本200萬家商店的1/4以上，經產省也持續受理店家報名加入，寄望能趁這波熱潮，提升日本的非現金支付。

除了政府之外，一般企業也自行推動部分優惠，例如JR東日本除原本使用SUICA等非接觸式感應卡，能夠支付更便宜的票價之外，針對這次的增稅，即便交通費用適用的稅率為10%，但只要使用已記名的非現金支付卡（如使用SUICA），即可享有0.5%的還元優惠，如果使用的是記名式行動支付（如登錄至Apple Pay的SUICA），更可享有2%的還元優惠。

經產省另外再祭出了「Cashless還元」的優惠方案，只要在加入優惠方案的一般中... — 經產省另外再祭出了「Cashless還元」的優惠方案，只要在加入優惠方案的一般中小型店家消費，將可以現金返還5%，即便是大型連鎖加盟店（像是7-11、Family Mart、LAWSON等），也可以返還2%。圖／路透社

非現金支付依照消費場所的不同，也有不同的還元優惠，各種方案也因此讓許多日本民眾覺... — 非現金支付依照消費場所的不同，也有不同的還元優惠，各種方案也因此讓許多日本民眾覺得相當複雜。圖／ANN News

至於無印良品則是宣布所有的產品都是稅內含，10月1日之後價格並不會改變，也就是由企業本身吸收，讓消費者感到佛心。如此多的措施，也讓這次的增稅不如五年前受到重視，民眾的衝擊感受也沒那麼高，日本電視NTV在推特上做了相關民調，結果在2,630件樣本數中，不在意的民眾占了48%，可見相關措施的確獲得一些效果。

雖然如此，但仍有部分的產品像是衛生紙，就在增稅前都被搶購一空，主要還是衛生紙並不在輕減稅率的範圍之內。同樣要課徵10%消費稅的不動產買賣，則因為房貸免稅年限增加，在這一波增稅前夕並沒有出現購屋潮。

原本購屋時申請分攤期20年以上的房貸，可以享有前10年的消費稅減免，而這次的增稅，雖然只有2%，但相對高價的不動產所增加的金額就相當可觀，因此日本政府決定將消費稅減免，由原本的10年延長為13年，如此一來即便增稅後，民眾所付出的總金額並沒有增加，也讓一般民眾鬆了一口氣。